Hoe stel je jouw loon samen als bedrijfsleider?
Eigen vennootschap, eigen baas! En dus ook zélf je loon uitkeren. Want bon je werkt niet voor niets, hé. Alleen, hoe ziet zo’n loonpakket er eigenlijk uit? 🤔
Spoiler alert: ’t gaat veel verder dan alleen een brutoloon. En maar goed ook. Want anders betaalde je je blauw aan sociale bijdragen en personenbelasting. 🙃 Gelukkig heb je slimme opties: onkosten, maaltijdcheques, voordelen van alle aard en zelfs huur die je aan - jawel - jezelf betaalt.
In deze blog tonen we jou alle stukjes van de taart 🍰. Zodat je niet langer een gokje waagt, maar wéét hoe je een loonpakket samenstelt dat klopt. Voor jou, je vennootschap én je portemonnee. Ka-ching!
TL;DR
✔ Je loon als bedrijfsleider? Da’s een puzzel van verschillende slimme opties.
✔ Door handig te combineren betaal je minder belastingen én hou je netto meer over.
✔ Combineer je brutoloon met kosten eigen aan de werkgever, maaltijdcheques, huur, voordelen van alle aard, auteursrechten en aandelenopties.
Hoeveel loon heb je nodig?
Voor je begint te puzzelen met je loon, stel jezelf eerst één simpele vraag:“Hoeveel loon heb ik eigenlijk nodig?”. Daar bestaat helaas geen magische formule voor (en als die er toch is, klop even bij ons aan). Maar ’t kan wél op een andere manier.
Om te weten hoeveel loon jij elke maand nodig hebt, moet je even in je persoonlijke financiën duiken. Jep, da’s minder tof dan in het Gardameer, maar levert je achteraf net zoveel ontspanning op (beloofd!). Check daarom zeker:
✅ Je vaste kosten
✅ Hoe je wil leven (etentjes, reisjes, hobby’s)
✅ Onverwachte uitgaven (een buffer is handig)
💡 Reality check: als je elke maand €1.500 kosten hebt, kom je op €18.000 per jaar. Om dat netto over te houden, moet je vennootschap al gauw 30.000 euro bruto uitkeren (sociale bijdragen en belastingen, weet je wel).
De basis: je brutobezoldiging
Het grootste stuk van de taart – euh, je loon – bestaat uit je brutobezoldiging (of brutoloon).
Klinkt fancy, maar betekent gewoon: het bedrag dat je vennootschap je betaalt voor het werk dat je levert. En da’s meteen ook de basis waarop je sociale bijdragen en belastingen worden berekend. Maar eerst zijn er een aantal zaken die we kunnen bekijken dat we dan uiteindelijk met een brutoloon kunnen aanvullen, om op die manier tot het nettobedrag hierboven te kunnen komen (het bedrag dat je effectief nodig hebt om van te leven!)
Bruto vs netto uitgelegd door iemand die al sinds het begin van deze blog zin heeft in taart
Er staat een prachtige chocoladetaart (of whichever smaak jij zin in hebt 🍰). Die volledige taart, zoals jij ‘m voor je ziet. Da’s jouw brutoloon.
Het stuk dat jij uiteindelijk op je bord krijgt, da’s jouw nettoloon.
Want vooraleer jij mag aanschuiven, passeert er een rij mensen die ook een stukje van jouw taart wil.
De fiscus neemt een flinke hap (belastingen).
De RSZ knabbelt aan de rand (sociale bijdragen).
Soms nemen ook andere verplichtingen nog een kruimeltje mee.
Wat er overblijft is nog steeds lekker (en hopelijk voldoende vullend), maar duidelijk kleiner dan wat je in eerste instantie zag.
Kosten eigen aan de werkgever (KEW)
Ah, de onkostenvergoeding. Of in boekhoudtaal: kosten eigen aan de werkgever. Een favorietje van menig ondernemer als ’t gaat over je loonpakket. Wat dat zijn? Kosten die je privé betaalt, maar eigenlijk gelinkt zijn aan je onderneming. En dus mag je vennootschap ze aan jou terugbetalen.
Om het makkelijk te maken, werken we meestal met forfaitaire bedragen. Handig, maar zorg er wel voor dat je ’t kan bewijzen als de fiscus daar naar vraagt.
Wat valt daar zoal onder?
Kantoorvergoeding: €157,83/maand voor water, elektriciteit, verwarming, …
Laptop/pc: €20/maand als je je eigen computer gebruikt.
Internet: €20/maand voor thuiswerk via je privéverbinding.
Gsm: €10/maand als je je eigen toestel voor werk gebruikt
Gsm-abonnement: €15/maand voor je privé-abonnement voor werk.
Stalling wagen: €50/maand als je je bedrijfswagen in je eigen garage zet.
Parkeerkosten: €15/maand voor zakelijke parking die je zelf betaalt.
Carwash: €15/maand als je die privé betaalt.
Naast deze forfaits bestaan er ook variabele onkosten, zoals kilometervergoeding, thuisladen, dienstreizen of fietsvergoedingen. Daar schreven we al aparte blogs over. Have fun!
⚠️ Belangrijk: je moet die kosten eerst zélf betalen. Geef je jezelf dus een onkostenvergoeding, dan mag je de originele facturen die je privé betaalde niet meer inbrengen in je boekhouding. Anders zou je dubbel cashen, en da’s nu ook weer niet de bedoeling.
Jouw thuisbureau verhuren aan jouw vennootschap
Een handige manier om je loonpakket aan te vullen, is door een deel van je privéwoning te verhuren aan je vennootschap. Een beetje zoals Airbnb, maar dan wél met een heel makkelijke huurder: jijzelf! Kan je meteen die badge ‘Superhost’ op je voordeur plakken.
Maar hoeveel huur mag je vragen? Dat hangt af van twee dingen:
1️⃣ Het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen (KI) van je woning
2️⃣ Het percentage van je woning dat je beroepsmatig gebruikt
Daar zit wel een plafond op. Ga je daarboven? Dan wordt dat extra stuk geherkwalificeerd als beroepsinkomen. Resultaat: sociale bijdragen én personenbelasting erbovenop.
Waarom ze fiscaal interessant zijn? Omdat huurinkomsten een pak lichter belast worden in je personenbelasting dan loon. Je mag namelijk eerst een kostenforfait van 40% aftrekken, terwijl dat bij brutoloon amper 3% is. Mooi meegenomen dus, al kan je er natuurlijk niet je volledige inkomen op bouwen.
⚠️ Let op: huur je zelf? Dan laat je huurcontract vaak niet toe dat je (een deel van) je woning onderverhuurt aan je vennootschap. Best even checken dus.
Maaltijdcheques
Net zoals in loondienst kan je als bedrijfsleider per gewerkte dag een maaltijdcheque van €8 krijgen. Jij betaalt zelf een mini-bijdrage van €1,09. Met de overige €6,91 mag je je helemaal laten gaan. Oké, da’s overdreven, maar een koffietje of lunch lukt nog net, hé?
En er is meer: vanaf 2026 stijgt de waarde naar €10 per dag, zonder dat jij of je vennootschap extra belast worden. Hamstereeeen! 🐹
Auteursrechten en aandelenopties
Ten slotte zijn er nog een aantal speciallekes om je loonpakket aan te vullen: auteursrechten en aandelenopties. Twee manieren die zowel fiscaal als qua motivatie interessant kunnen zijn. Het zijn niet per se de grootste pijlers, maar wel de kers op de taart (kwestie van in thema te blijven). 🍒
Benieuwd of dit ook iets voor jou kan zijn? Stay tuned, want we zoomen er binnenkort apart op in.
Voordelen van alle aard (VAA)
En omdat we graag volledig zijn: hallo, voordelen van alle aard. Da’s geen échte kost voor je vennootschap, maar een fictief bedrag dat bovenop je brutoloon wordt geteld.
Waarom? Omdat je vennootschap soms dingen betaalt die jij privé gebruikt. Denk aan je bedrijfswagen, smartphone of internet. Een voordeel dus naast je loon, maar de fiscus rekent er wél belasting op.
Geen zorgen, je hoeft dat voordeel niet zelf terug te betalen. Maar doordat het bij je loon wordt geteld, stijgt je personenbelasting wel wat. Voilà, opgelost.
Hoeveel bedraagt zo’n VAA? Dat hangt af van het type voordeel:
Soms is het forfaitair bepaald (bv. internet = €5/maand, gsm = €3/maand).
Soms werkt de fiscus met een formule (bv. bedrijfswagen)
En soms telt de werkelijke waarde (bv. sociale bijdragen of een aanvullend pensioen dat je vennootschap voor jou betaalt).
👉 Benieuwd naar de details (en de concrete bedragen)? Je ontdekt het in deze blog.
Een voorbeeld
Stel: Taylor is bestuurder van haar managementvennootschap Eras BV. Ze woont met haar man Travis in een appartement in Gent (KI = €945). Inclusief garage en een bureau dat 20% van de oppervlakte beslaat.
Taylor heeft elke maand zo’n €3.000 netto nodig. Haar vennootschap betaalt haar gsm-abonnement, internet, auto, sociale bijdragen én vrij aanvullend pensioen. Haar gsm en laptop zijn privé. Taylor werkt vaak van thuis en verhuurt haar kantoor dus aan (jawel) zichzelf.
Hoe ziet de taart er maandelijks uit?
| Maandelijks bedrag | Opmerking | |
|---|---|---|
| Brutoloon (excl. VAA) | € 3.538,50 | |
| - Bedrijfsvoorheffing | - € 1.062,05 | |
| Voordelen alle aard (VAA) | ||
| • Elektrische bedrijfswagen | € 148,57 | Catalogusprijs €52.000 |
| • Internet | € 5,00 | Forfaitair voordeel |
| • GSM-abonnement | € 4,00 | Forfaitair voordeel |
| • VAPZ | € 292,91 | Vrij aanvullend pensioen |
| • Sociale bijdragen | € 757,38 | Wordt betaald door de vennootschap |
| Totaal VAA | € 1.207,86 | Wordt bij jouw loon geteld voor jouw personenbelastingen |
| Kosten eigen aan werkgever (KEW) | ||
| • Kantoorvergoeding (thuiskantoor) | € 157,83 | |
| • Laptop/PC | € 20,00 | |
| • GSM-toestel | € 10,00 | |
| • Parkeren privégarage | € 50,00 | |
| Totaal KEW | € 237,83 | |
| Overige vergoedingen | ||
| Huurvergoeding thuiskantoor | € 147,79 | 20% beroepsmatig gebruik |
| Maaltijdcheques | € 138,20 | 20 dagen × €8 - eigen bijdrage |
| Netto maandelijks inkomen | € 3.000,27 | Nettodoel bereikt |
👉 Moraal van het verhaal: door je brutoloon slim aan te vullen met onkosten, huur, maaltijdcheques en voordelen van alle aard, verdient Taylor wat ze nodig heeft. Zonder overdreven fiscale druk.
Conclusie
Je loon als bedrijfsleider bepalen doe je niet zomaar uit de losse pols. Integendeel. Slimme ondernemers (jep, jij dus) houden van fiscaal puzzelen.
Begin bij wat je écht nodig hebt en check wat je kan invullen met onkosten, huur, maaltijdcheques, voordelen van alle aard en (als het past) auteursrechten en aandelenopties. Wat daarna nog ontbreekt, vul je aan met een brutoloon. Zo bouw je een loonpakket dat klopt voor jezelf, je vennootschap én je portemonnee. En da’s toch de bedoeling van je loon, hé?
👉 Geen idee hoe jouw taart eruit kan zien? Check het met die van de boekhouding. Want je loonpakket, da’s maatwerk (en daar weten we alles over).
Woordenschatlijst voor niet-boekhouders
Als ze bij die van de boekhouding enthousiast beginnen over kosten eigen aan de werkgever en niet-geïndexeerd kadastraal inkomen terwijl jij eigenlijk gewoon wil weten hoe je jouw loon moet samenstellen, dan is deze woordenschatlijst iets voor jou. 😉
-
Recht om in de toekomst aandelen van je vennootschap te kopen aan een vooraf afgesproken prijs. Kan fiscaal interessant zijn als incentive.
-
Vergoeding voor creatieve of originele werken (bv. teksten, methodes, ontwerpen). Wordt belast aan een lager tarief dan loon.
-
Het brutoloon dat je vennootschap aan jou betaalt als bedrijfsleider. De basis van je loonpakket en de berekeningsgrond voor belastingen en sociale bijdragen.
-
De mogelijkheid om een deel van je woning (bv. je thuiskantoor) te verhuren aan je vennootschap. Interessant door het kostenforfait van 40%.
-
Onkosten die je privé betaalt maar beroepsmatig zijn, en die je vennootschap mag terugbetalen. Vaak forfaitair bepaald (bv. kantoorvergoeding, gsm, internet).
-
Voordeel dat je per gewerkte dag kan krijgen. Vandaag €8/dag (waarvan je zelf €1,09 bijlegt), vanaf 2026 €10/dag.
-
De fiscale waarde van je woning, gebruikt o.a. om te bepalen hoeveel huur je mag aanrekenen aan je vennootschap.
-
Fictieve bedragen die bovenop je loon worden geteld omdat je vennootschap kosten betaalt die je ook privé gebruikt (bv. bedrijfswagen, gsm, internet).
