Hervorming personenbelasting: dit verandert er voor je managementvennootschap
Terwijl jij ergens in ‘t zonneke op een ligstoel lag en je enige zorg ‘zwembad of zee’ was, zaten ze in Brussel te onderhandelen over de personenbelasting. En begin juli was het eindelijk zo ver: de hervorming werd officieel goedgekeurd, mét meteen ook een publicatie in ‘t Belgisch Staatsblad op 29/07 (zo snel gaat dat soms).
Of dat ook écht goed nieuws is? Dat valt gelukkig wel nog mee. Al zitten er ook een paar beslissingen tussen die rechtstreekse gevolgen hebben voor je managementvennootschap én misschien zelfs voor je eigen verloningspakket, zonder dat je ‘t door hebt.
Hieronder zetten we ze schoon op een rij. Het ideale moment om je loon nog eens van dichtbij te bekijken. En ja, dat mag gerust met een cocktail en wat hapkes on the side. ‘t Is nog altijd zomer, hé. 🍹
“Deze blog is gebaseerd op de cijfers en wetgeving van 07/08/2026. Bij wijzigingen zorgen we voor een nieuwe, geüpdatete blog.”
TL;DR
✔ Je totale VAA mag nog maximaal 20% van je brutobezoldiging bedragen. Zit je erboven? Dan verlies je je verlaagd tarief.
✔ De minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders stijgt van €45.000 naar €50.000.
✔ Bij de meerwaardebelasting komt er een de-minimisregel: blijf je onder de €972 (binnenkort €2.000)? Dan val je automatisch binnen de categorie normaal beheer.
✔ De belastingvrije som stijgt geleidelijk van €10.910 naar €15.600 in 2030.
✔ Auteursrechten voor software zijn terug, met terugwerkende kracht vanaf 1/01/2026.
De 20%-grens op VAA: wat betekent dat voor jou?
Een lager loon en de rest netjes verpakt in voordelen van alle aard (VAA)? Da’s voor veel vennootschappen al jaren the way to go. Logisch ook, want fiscaal was het nu eenmaal een slimme zet. Tot nu.
Je totale VAA mag niet meer dan 20% van je totale brutobezoldiging bedragen. Zit je erboven? Dan verlies je het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting en betaal je 25% in plaats van 20% op je winst. Best op voorhand even uitrekenen dus.
PS: Dit geldt trouwens vanaf jouw eerste boekjaar. Bij de minimumbezoldiging (waar we het hieronder over hebben) heb je bijvoorbeeld een vrijstelling in de eerste vier jaren van oprichting, bij deze maatregel is dat niet het geval.
Een voorbeeld
Stel: je keert jezelf een loon uit van €30.000. Daarnaast heb je ook nog een bedrijfswagen (VAA: €6.000) en een woning via je vennootschap (VAA: €21.000).
Je totale VAA? €27.000. Je totale bezoldiging (loon + VAA)? €56.000. Da’s dus boven de grens van 20% (oftewel: €11.200). Gevolg: bye-bye verlaagd tarief.
Minimumbezoldiging bedrijfsleider stijgt naar €50.000
Naast de VAA-grens is er nog een tweede manier om je verlaagd tarief kwijt te spelen: een te laag loon. Tot vandaag moest je jezelf als bedrijfsleider minimum €45.000 uitkeren.
Dat bedrag stijgt nu naar €50.000 én wordt jaarlijks geïndexeerd. Het kan volgend jaar dus zelfs nog een stukje hoger liggen. Check dus zeker of je jezelf voldoende uitkeert, anders betaal je plots 25% in plaats van 20% vennootschapsbelasting. De regel geldt vanaf aanslagjaar 2027.
Uitzonderingen
Ben je net gestart? Dan mag je die regel gewoon negeren. Tijdens je eerste vier boekjaren hoef je jezelf namelijk nog geen minimumloon uit te keren.
Kan je jezelf geen €50.000 uitkeren (omdat je nog niet zoveel omzet draait)? Dan kijkt de fiscus niet naar dat vaste bedrag, maar naar een percentage. Je loon moet dan minstens 50% van de winst van je vennootschap (vóór aftrek van jouw loon dus) bedragen.
Een voorbeeld
Stel: je vennootschap houdt €50.000 winst over, na alle kosten (inclusief je loon). Je loon zelf was €30.000. Tel je dat erbij op, dan kom je aan €80.000 winst vóór je loon.
Omdat de helft van €80.000 (€40.000) hoger ligt dan je loon van €30.000, verlies je hier het verlaagd tarief.
Auteursrechten voor software: goedgekeurd
Een paar jaar geleden besliste de Wetstraat plots dat de IT-sector niet meer in aanmerking kwam voor auteursrechten. Gek als je bedenkt dat net zij elke dag originele code schrijven.
Nochtans zijn ze best interessant, want met auteursrechten kan je een deel van je inkomsten laten belasten aan een veel lager tarief dan een gewoon loon (als je er tenminste recht op hebt).
Goed nieuws: vanaf 1 januari 2026 komt software weer in aanmerking, mét terugwerkende kracht. Dat zat er al even aan te komen, maar nu is ‘t definitief goedgekeurd. Yes! 🎉
Meer weten over die auteursrechten? In deze blog lees je er al over.
Meerwaardebelasting: de-minimisregel van €972
Aah, de meerwaardebelasting, nog zo’n nieuwigheidje in 2026. Mocht je vergeten zijn hoe het precies zit: in deze blog leggen we je ‘t in geuren en kleuren uit.
De korte versie: zolang je op een normale manier belegt, betaal je 10% op je meerwaarde. Rijd je er toch de kantjes vanaf, dan loopt dat op tot 33% (oftewel: abnormaal beheer).
Daar komt dit jaar ook een de-minimisregel bij. Wat dat precies is? Awel, als de bruto-opbrengst van je verrichtingen (vastgoed, aandelen, andere roerende goederen) onder €972 blijft, dan wordt dat automatisch gezien als normaal beheer. Vanaf 2027 wordt dat bedrag verhoogd naar €2.000.
Alles daarboven, ook al is ‘t maar €1, valt onder de normale regels. Geen zorgen, dat betekent niet dat het automatisch abnormaal beheer is, maar gewoon dat de fiscus het geval per geval bekijkt. Zit je onder dat bedrag? Dan zit je sowieso safe. 🙏
Hoe zit het met de belastingvrije som en huwelijksquotiënt?
En dan zijn er nog twee aanpassingen, die we je voor de volledigheid toch graag meegeven:
1️⃣ De belastingvrije som stijgt
Met andere woorden: het stukje van je inkomen waarop je geen belastingen betaalt, wordt groter. Van €10.910 vandaag naar €15.600 in 2030, in verschillende etappes. Da’s nog eens goed nieuws.
2️⃣ Het huwelijksquotiënt wordt afgebouwd
Heeft je partner geen of weinig inkomsten? Dan kon je tot vandaag een deel van jouw inkomen aan je partner toekennen. Dat stuk werd dan belast aan de lagere schijven van je partner, in plaats van aan jouw hogere schijven.
Dat voordeel wordt nu geleidelijk afgebouwd. Voor wie nog niet gepensioneerd is, is het tegen 2029 gehalveerd. Voor gepensioneerden is er een uitdoofscenario met volledige afschaffing in 2046.
Conclusie
De hervorming van de personenbelasting lijkt misschien minder belangrijk, maar heeft toch wel wat gevolgen voor je managementvennootschap. Let je niet goed op, dan speel je zonder dat je ‘t door hebt dat verlaagd tarief van 20% kwijt.
Maar er is ook goed nieuws: meer ademruimte via de belastingvrije som, meer zekerheid bij de meerwaardebelasting én software die opnieuw onder het auteursrecht valt. 🙌
Toch nog een vraag?
Tja, ze zijn nu eenmaal niet altijd even duidelijk in de Wetstraat. Stuur ons dus gerust een WhatsApp’ke met je vraag, dan leggen wij het (voor de verandering) in heldere taal uit.
Woordenschatlijst voor niet-boekhouders
-
Het tegenovergestelde van normaal beheer: wanneer je vermogen actief en speculatief beheert. Hierop betaal je 33% meerwaardebelasting.
-
Een fiscaal gunstregime waarbij een deel van je inkomsten belast wordt aan een lager tarief dan een gewoon loon, voor wie er recht op heeft.
-
Het eerste stukje van je inkomen waarop je geen belastingen betaalt.
-
Een nieuwe regel die zegt: blijft de opbrengst van je verrichting onder een bepaalde drempel (€972, binnenkort €2.000)? Dan staat automatisch vast dat het om normaal beheer gaat.
-
Een fiscale regel waarbij je een deel van je inkomen toekent aan je partner (als die geen of weinig eigen inkomsten heeft), zodat dat stuk belast wordt aan zijn of haar lagere belastingschijven in plaats van aan jouw hogere.
-
Het minimumbedrag dat je jezelf als bedrijfsleider moet uitkeren om in aanmerking te komen voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting.
-
Wanneer je je privévermogen (beleggingen, vastgoed...) beheert zoals een 'goede huisvader' zou doen. Hierop betaal je 10% meerwaardebelasting.
-
Een gunstig belastingtarief van 20% (in plaats van 25%) op de eerste schijf van je winst, mits je aan een aantal voorwaarden voldoet, zoals een minimumloon.
-
Een extraatje dat je van je vennootschap krijgt bovenop je loon, zoals een bedrijfswagen of een woning. Fiscaal telt dat mee als een deel van je bezoldiging.
